老师 咱小规模公司12月开票100万，当月回票30万，70万代理记账公司暂估了库存商品，1月2月回票30万，相当于还短40万成本票，3月不是应按40万交企业所得税吗？代账公司12月的暂估的40万一直挂的应付暂估，说3月不用交企业所得税，年度汇算清缴要40万的成本票还回不来，再交，这样对吗

老师 咱小规模公司12月开票100万，当月回票30万，70万代理记账公司暂估了库存商品，1月2月回票30万，相当于还短40万成本票，3月不是应按40万交企业所得税吗？代账公司12月的暂估的40万一直挂的应付暂估，说3月不用交企业所得税，年度汇算清缴要40万的成本票还回不来，再交，这样对吗

答： 你好，是对的，在汇算清缴前没有取得票据的就要缴纳所得税了

借库存商品，贷以前年度损益，年度企业所得税汇算清缴时，需要做调增处理吗？

答： 18年做的分录是吗？以前年度损益不参与汇算清缴

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

年度汇算清缴缴纳的企业所得税该如何记账？

答： 企业所得税的年度汇算清缴，通常会在年度结束后的一段时间内进行。在记账方面，你需要将这部分税款记为"应付企业所得税"。当你实际支付这部分税款时，你需要将其从"应付企业所得税"中减去，同时在"银行存款"中减去相应的金额。