老师们请教下，企业是商贸出口企业，现在有一笔报关单上运费是9千美元，实际支付了7700美元，那差额1300美元怎么财务处理？这运费实际是需方承担的，只是企业代垫而已

瑜儿 追问

2021-03-16 11:38

企业收了9千，实际只代垫了7700，那1300入什么科目？

瑜儿 追问

2021-03-16 11:41

是这样账务处理吗？

江老师 解答

2021-03-16 11:41

计入公司的收入1300元

瑜儿 追问

2021-03-16 11:42

我要问的是这1300入什么科目

瑜儿 追问

2021-03-16 11:42

营业外收入吗

江老师 解答

2021-03-16 12:04

这个是需要征收增值税的其他收入

瑜儿 追问

2021-03-16 12:12

就是其他业务收入？

瑜儿 追问

2021-03-16 12:14

这个差额是包含了文件费，包装费等费用，它全部归集到运费了

瑜儿 追问

2021-03-16 13:28

如果计入公司收入，征收增值税，申报内容是什么？按几个点申报收入？

江老师 解答

2021-03-16 18:01

一、就是其他业务收入，一般纳税人运费的增值税税率是9%

瑜儿 追问

2021-03-16 18:15

收的是外币，是要申请退税的，这样开征税可以的吗

江老师 解答

2021-03-16 18:16

一、收的是外币，你们报关单应是销售出口商品，进行出口退税

瑜儿 追问

2021-03-16 18:32

是的，成交方式：C&F

瑜儿 追问

2021-03-16 18:33

成交方式：C&F

瑜儿 追问

2021-03-16 18:34

成交方式：C&F，

瑜儿 追问

2021-03-16 18:35

成交方式是C&F

江老师 解答

2021-03-16 18:35

C%26F方式成交的，对于运费不参与退税的计算，退税的部分只是FOB价计算退税数据

瑜儿 追问

2021-03-16 18:46

是不参与，开票收入没包括，但收回的运费是从应收外币收回，实际支付给物流公司7700元，正常来说报关的运费应该和支付物流公司的运费是一样的

江老师 解答

2021-03-16 18:48

这是因为你们赚取了中间差价。才会出现你说的现象

瑜儿 追问

2021-03-16 19:14

如果是这样账务怎么处理

瑜儿 追问

2021-03-16 19:21

报关费，封条费，文件费等这些费用是不是应该是企业承担的？现在这些费用都记入了报关单运费，就是说那1300是报关费，封条费等的费用

江老师 解答

2021-03-17 08:38

一、出口业务，报关费，封条费，文件费等这些费用本身就是企业承担的，计入销售费用。销售费用是用出口利润抵减的。也是用销售利润弥补的

瑜儿 追问

2021-03-17 10:32

知道，问题是已经将这些费用计到了运费，所以才有差额，现在应该怎么处理好