老师，您好！想咨询下，公司有个银行账户，账户中同步开设了一个证券户。日常转账，摘要银证转账。借：银行存款 贷：证券户科目 如果年底会计记账时， 银行存款大约 证券户科目，这个记账怎么处理？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 19:59

您好，1. 日常银证转账，应做内部资产划转分录，不记成借银行存款贷证券户。     例：从银行转证券户，  
   借：其他货币资金—存出投资款 100000     贷：银行存款 100000  
   从证券户转回银行，  
   借：银行存款 50000     贷：其他货币资金—存出投资款 50000  

2. 年底先取银行对账单与证券对账单，核对应收应付未达账。  

3. 核对账面余额：     银行存款账面余额≈银行对账单余额±未达账项     其他货币资金账面余额≈证券对账单保证金余额±未达账项  

4. 若银行存款与证券户余额不相等，查原因：   有证券投资时，差额在其他货币资金转交易性金融资产等科目，不算错。  有漏记银证转账或证券交易，补记。  
     例：买股票未记，补记  
     借：交易性金融资产 30000       贷：其他货币资金—存出投资款 30000  
5. 未达账项跨年可附注说明，次年初按实际到账调。  
6. 目标：账面与对账单一致，差异有依据说明，借贷相等，总账平衡。

西瓜很甜 追问

2025-12-27 20:22

老师，账上没有（其他货币资金）科目，目前最后一笔银证转账  借 ：银行存款 150   贷：交易性金融资产   90   贷：投资收益  60  . 这里其实只有银行存款是对的，账上交易性金融资产已经没了。因为涉及损益类，如果年底想保守处理，明年再调账，怎么处理呢？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 20:30

您好，我们这个不是卖资产

西瓜很甜 追问

2025-12-27 20:36

董老师，账上交易性金融资产科目，其实也不对。明年也要调账。这个科目，按照这种方式，年初有几笔，借：银行存款  贷：交易性金融资产。到我上面写的那笔，因为涉及到投资收益，发现记账错了。您看我今年要把交易性金融资产剩余部分全部冲减完吗？如果按上面修改，账上成本还剩 90万。但实际成本远远大于这个金额。

董孝彬老师 解答

2025-12-27 20:41

是的，不用冲完交易性金融资产的剩余 成本

西瓜很甜 追问

2025-12-27 20:47

老师，可以与您了解下，这里调账科目，其实是往来科目，其他应收款，为什么使用这个科目？其他应付款？

西瓜很甜 追问

2025-12-27 20:51

如果证券户对账单，货币资金小于150， 其实都是证券的那部分导致。也是上面这种处理吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 21:01

您好，企业内部资金的调整，是其他应收款

西瓜很甜 追问

2025-12-27 21:11

好的  谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2025-12-27 21:12

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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