工程建设完了，建设中需要的设备材料都过账了，但业主未结款给我们，我们需要开票吗？

春暖花开 追问

2021-03-16 10:41

如果收不到钱，就不用开票吗？

朴老师 解答

2021-03-16 10:48

对的
收不到钱就不用开发票

春暖花开 追问

2021-03-16 10:51

这样税局会不会说是把设备卖出去了。

朴老师 解答

2021-03-16 10:56

这个不是你们的工程服务收入吗

春暖花开 追问

2021-03-16 11:07

是的，污水处理工程

朴老师 解答

2021-03-16 11:16

这个不会
你们是提供服务又不是卖设备

春暖花开 追问

2021-03-16 11:29

我们是自己买的设备再去做这个污水处理工程的。

朴老师 解答

2021-03-16 11:32

那你设备的折旧计入工程成本的

春暖花开 追问

2021-03-16 11:53

设备都出去了用到工程上了还要计提折旧吗？

朴老师 解答

2021-03-16 11:59

对的
就是折旧计入工程施工

春暖花开 追问

2021-03-16 14:45

老师，设备都没有库存了，我都做进了工程施工里，怎么写计提分录？

朴老师 解答

2021-03-16 14:51

没有库存了？不是在工程上用吗
你应该计提折旧的

春暖花开 追问

2021-03-16 15:30

老师，你看我都领用到工程上了。

朴老师 解答

2021-03-16 15:38

你应该折旧计入工程
再说了开始购买的时候也不是计入库存商品
而是固定资产才行

春暖花开 追问

2021-03-16 15:42

那都用工程还不能工程领用吗？

朴老师 解答

2021-03-16 15:47

直接计入工程就不用领用了

春暖花开 追问

2021-03-16 17:01

那计入工程施工什么时候结转成本？

朴老师 解答

2021-03-16 17:08

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款