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二马老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2021-03-05 11:14

中级会计实务的第九章金融资产

电会1802 李倩 追问

2021-03-05 11:22

7题利率用实际还是票面

二马老师 解答

2021-03-05 11:36

该持有至到期投资2011年12月31日的账面价值为( 2055.44 ) 万元。
2010年末摊余成本=2088.98*(1+4%)-2000*5%=2172.54-100=2072.54
2011年末摊余成本=2072.54*(1+4%)-2000*5%=2155.44-100=2055.44
2012年应确认的投资收益为( 82.22 )万元=2055.44*4%=82.22
2012年摊销的持有至到期投资--利息调整的金额为(17.78 )万元。=100-82.22=17.78万元

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理财产品一般都是计入其他货币资金-定期存款里面的
2022-06-23 10:19:20
持有至到期投资-成本2400 -利息调整 20
2016-03-23 18:39:19
你好，持有至到期投资减值准备，未来期间是不可以转回的
2021-09-03 16:59:55
现在已经没有持有至到期投资科目了
2021-01-20 16:57:07
“持有至到期投资”的核算过程，其实很简单的，就是根据每期末的账上记的金额，乘以实际利率，算出来个利息，再根据票面金额乘以票面利率算出一个利息，正常来说，这两个有一点小差额，就计入，持有至到期投资--利息调整，具体分录: 初始：借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方）（买到的价值和票面的差额） 贷：银行存款等 计息：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方） 到期： 借：银行存款等　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：持有至到期投资——成本　　（以过多次计息，调整，这个金额会和票面一致了）　　　　　　　
2014-09-18 10:10:57
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