公司自制研发原料给总部供货，涉及成本核算，收入确认，应该怎么核算比较合适

锦鲤 追问

2021-03-05 10:33

我们和总部都属于研发企业，是按委托加工物资走，还是委托研发比较合适呢？考虑到研发加计扣除方面

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 10:39

这个不影响呀，如果说你是接受研发的，这一方你正常按照你的加工成本者支付研发，也就是委托研发的，这一方他可以享受加计扣除。

锦鲤 追问

2021-03-05 10:53

那需要和总部签订委托研发合同？还是委托加工合同？我这边账务怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 10:55

委托研发合同处理更好，同学。
你这边
借，研发支出
贷，银行存款等等
交付时
借，营业成本 
贷，研发支出
借，银行存款
贷，营业收入

锦鲤 追问

2021-03-05 11:05

那是需要和他们签一个委托研发合同，加价扣除是总部享受 ，是吧

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 11:11

是的，就是这个意思的

锦鲤 追问

2021-03-05 11:17

那如果走委托加工物资呢？因为最终这个产品我们这边做好大包装后，总部分装再包装成小份就可以销售了

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 12:12

你这个是研发了，你就不建议走委托加工物资。

锦鲤 追问

2021-03-05 12:25

那我们怎么开票给总部？因为我们做好的这个产品里有一部分原料是我们自己采购的。可以开一个半成品名字的发票给总部吗？

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 12:28

那你这个就相当于是按照整个的加工好之后的产品，按销售产品来开具。

锦鲤 追问

2021-03-05 12:41

那这个研发产品还是归属于总部，他们享受加计扣除没有问题吧？除了合同、发票，我这边还需要提供什么给他吗？

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 12:56

总部享受加计扣除，是没有问题的同学。

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 12:56

需要的要发票，合同都需要提供的。

锦鲤 追问

2021-03-05 14:11

相当于是按照整个的加工好之后的产品，按销售产品来开具。。那还属于研发吗？还是属于购销货物了？

陈诗晗老师 解答

2021-03-05 14:42

你如果性质属于研发后再交付，属于的