老师，280元税控盘年服务费，2020年支付时做了，借：管理费用，贷：库存现金，2020年12月申报时抵扣了这280元，但12月忘记做这笔抵扣的凭证了，现在做2021年1月账时，我要怎么做分录？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-04 09:15

你好，买税控盘可以全额抵税的账务处理，支付时：
借：管理费用
贷：银行存款
一般纳税人抵减时：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
小规模纳税人，抵减时：
借：应交税费—应交增值税
贷：管理费用

晨希追问

2021-03-04 10:16

老师，是去年12月抵减的，今年做账不用做以前年度损益调整吗？

紫藤老师解答

2021-03-04 10:17

不用做以前年度损益调整，税控盘每年可以抵扣

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