送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2016-10-17 15:16

税法规定建筑总承包企业,如将部分工程分包,以其总承包金额减除分包金额后的余额征税。另税法又规定建筑业营业税实行代扣代交。
1、应由总包方代扣代缴分包方营业税。
2、总包方代扣代缴税款后,要到税务机关开具代扣税款凭证,交给分包方。
3、分包方凭“外出经营税收管理证明单”、税务登记证副本和代扣税款凭证到施工地税务机关申请开具发票,凭代扣税款凭证可不再重复纳税。
4、在分包方未取得总包方开出的代扣代缴完税凭证之前对于已收的工程款在会计核算时按会计制度的规定确认收入;在申报纳税时按税法的规定执行。
总包方会计处理:
① 结算工程款
借:银行存款,
贷:主营业务收入
贷:应付帐款-分包方。
② 提取税金及附加
借:主营业务税金及附加
借:应付帐款-分包方(代扣营业税及附加)
贷:应交税金-应交营业税
贷:应交税金-应交城建税
贷:其他应交款-教育费附加
③付分包工程款:
借:应付帐款-分包方(工程款)
贷:银行存款。



分包方会计处理:
① 结算工程款
借:银行存款(或应收帐款)
贷:主营业务收入
②计提的营业税及附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
贷:应交税金-应交城建税
贷:其他应交款-教育费附加。

上传图片  
相关问题讨论
税法规定建筑总承包企业,如将部分工程分包,以其总承包金额减除分包金额后的余额征税。另税法又规定建筑业营业税实行代扣代交。 1、应由总包方代扣代缴分包方营业税。 2、总包方代扣代缴税款后,要到税务机关开具代扣税款凭证,交给分包方。 3、分包方凭“外出经营税收管理证明单”、税务登记证副本和代扣税款凭证到施工地税务机关申请开具发票,凭代扣税款凭证可不再重复纳税。 4、在分包方未取得总包方开出的代扣代缴完税凭证之前对于已收的工程款在会计核算时按会计制度的规定确认收入;在申报纳税时按税法的规定执行。 总包方会计处理: ① 结算工程款 借:银行存款, 贷:主营业务收入 贷:应付帐款-分包方。 ② 提取税金及附加 借:主营业务税金及附加 借:应付帐款-分包方(代扣营业税及附加) 贷:应交税金-应交营业税 贷:应交税金-应交城建税 贷:其他应交款-教育费附加 ③付分包工程款: 借:应付帐款-分包方(工程款) 贷:银行存款。 分包方会计处理: ① 结算工程款 借:银行存款(或应收帐款) 贷:主营业务收入 ②计提的营业税及附加: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税 贷:应交税金-应交城建税 贷:其他应交款-教育费附加。
2016-10-17 15:16:25
你好,可以用图中的公式
2019-03-28 18:17:31
你好,请咨询软件客服
2018-05-29 15:21:25
计算每元产值人工工资总额的公式: 每元产值人工工资总额=年人工工资总额÷年产值总额
2020-03-09 13:33:13
环保税一定是定额税 就是单价吧
2020-04-16 15:41:03
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...