您好，我公司是芯片生产封装企业，现在还没开始量产。前期研发了产品并在外做了小批量的样品生产（目前我公司生产线尚未安装启动）送给客户做他们的产品的验证。本来要无偿送客户，后来又从客户处收款了。请问怎么做相应的收入和结转成本的会计分录？ 筹建期可以作为主营业务收入来记账吗？谢谢老师！

狂野的板栗 追问

2021-01-28 15:29

没有作为存货管理

meizi老师 解答

2021-01-28 15:33

 你好 那你们这个样品生产你怎么做分录的 。   

狂野的板栗 追问

2021-01-28 15:53

老师， 因为是研发阶段，购买原材料，投入人工等直接计入研发支出。供给客户的样品所对应的成本金额没法计算出来。

meizi老师 解答

2021-01-28 15:57

 你好  那你就做 ：借管理费用-开办费   贷  研发支出 。你总得有金额 。 不然你这个金额无法核算了  

狂野的板栗 追问

2021-01-28 16:14

老师，就相当于结转产品成本对吗？ 销售收入可以用“主营业务收入“ 核算吗？

meizi老师 解答

2021-01-28 16:19

 你好    不是。 冲你研发支出的金额 。 别用这个。 不然你就结束了筹建期了。   

狂野的板栗 追问

2021-01-28 16:29

老师，但是从客户处收到的款怎么做分录呢？

狂野的板栗 追问

2021-01-28 16:30

借：银行存款
贷：研发支出
贷：销项税额
这样可以吗

meizi老师 解答

2021-01-28 16:37

 你好 你收到款了吗  那就是 其他业务收入了哦 。 借 银行存款  贷其他业务收入  应交税费-应交增值税   借其他业务成本贷研发支出  

狂野的板栗 追问

2021-01-28 17:01

老师，您说过的《别用这个。 不然你就结束了筹建期了》，这个和”其他业务收入“没有关系对吗

meizi老师 解答

2021-01-28 17:05

 你好     是的。 营业收入取得了 就会结束筹建期的