我想问下，年底哪些科目要结转？

YoungLee 追问

2021-01-27 15:52

这个不用结转吗？还有就是那个减征纳税额

玲老师 解答

2021-01-27 16:16

增值税科目每个月的月末就结平

YoungLee 追问

2021-01-27 16:43

但是为什么我这边有余额？我没有留底税额，但是未交增值税在借方，这样怎么处理你知道吗？

玲老师 解答

2021-01-27 16:46

 你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。