本月收到60万的部分工程服务款，已经开具销项发票确认收入。但前期归集到工程施工成本没有进项票，只收到一部分成本票22万，且还是普票不能抵扣。请问我本月必须结转这22万成本吗？是只要确认收入就要结转成本吗？如果下个月还会确认收入，但是还是没有进项发票，是不是成本暂时就不结转？

huiyell 追问

2021-01-20 13:04

怎么结转呢？我没有收到发票分录是：借 预付账款    贷： 银行存款，收到发票：借 工程施工-合同成本     贷：预付账款，确认收入了：借：主营业务成本     贷：工程施工-合同成本。这是一套完整的操作流程吧？问题是：我确认收入了，没有收到进项发票成本还是挂在预付账款，成本还没有归集到工程施工成本上，怎么结转呢？

meizi老师 解答

2021-01-20 13:08

 你好 借工程施工   -合同成本-人工费-材料费等贷银行存款。     借主营业务成本贷工程施工  等       借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。 没有发票的 实际发生了 做暂估入工程施工科目  

huiyell 追问

2021-01-20 13:26

你的意思是，支付的时候，不管有没有发票，直接借：工程施工等   贷：银存，就不用通过预付账款这个科目是吗？

meizi老师 解答

2021-01-20 13:30

 你好  是的。    都先这样处理了。 不走预付账款   

huiyell 追问

2021-01-20 13:33

不通过预付的话，我就看不到公司支付给那些承包商的款。我们是委托承包商直接到项目安装，包含了材料费、人工费等！

huiyell 追问

2021-01-20 13:34

我们没有自己的施工团队

meizi老师 解答

2021-01-20 13:37

 你好  你是想体现 预付账款 对应的二级科目 是吗 。 那你就根据自己需要来设置 做预付账款就行了。 我是直接考虑 不想走往来科目处理。    

huiyell 追问

2021-01-20 14:02

是的，我是想通过预付账款提现二级科目。我这样核算不通过工程施工这个科目核算可以吗？

meizi老师 解答

2021-01-20 14:04

 嗯可以 。  你可以根据你企业的需求来走下 往来科目 便于你后期对账   

huiyell 追问

2021-01-20 14:05

好的！谢谢

meizi老师 解答

2021-01-20 14:12

 没事的。 希望能帮到你