老师你好！我公司是小规模纳税人，2018-2019年间陆续购买了5台电脑，2020年购买了一台打印机，共计25250元，当时的会计全部记入了管理费用。今年内部专项审计时要求将这些全部调至固定资产，20年12月调至固定资产，然后做了一次性摊销，现在这位会计退休离岗了，请问今年的所得税汇算清缴时应该怎么处理呢？新手小白烦请老师详细解答，谢谢！

秋天老师 解答

2021-01-20 09:25

一次摊销效果就是说，你可以延期缴纳企业所得税。

开心美美 追问

2021-01-20 09:30

因为原来都是做了管理费用，今年汇算清缴需不需要做调增呢？还是可以不用调整？

秋天老师 解答

2021-01-20 09:39

你好！同学，因为你这是以前年度的，而且以前年度已经做了汇算清缴，如果你今年又做一次摊销的话，就变成多做了一次费用。也就是说他以前入管理费用已经一次摊销掉了。可以不用搞这么复杂，金额不大是可以入管理费用的。没有问题。

开心美美 追问

2021-01-20 09:45

老师，问题是现在已经调整了，并且也做了一次性摊销。我是从这个月开始接手的，今年汇算清缴时该怎么处理呢？

秋天老师 解答

2021-01-20 09:52

你2020年12月调整的对吗？你能反回去删除凭证吗？如果可以返回去删除。因为你这样多做了一笔费用了，企业所得税会少报，会出问题的

开心美美 追问

2021-01-20 10:29

公司总部要求必须调整，现在肯定是不能更改了。请问汇算清缴怎么处理？

秋天老师 解答

2021-01-20 10:35

同学，你好！如果这样的话，那你汇算清缴时要调增应纳税所得额，也就是把这一次费用的金额增加上去，因为你等于减了两次这笔费用，这样说能明白吗？

秋天老师 解答

2021-01-20 10:36

请问这样说是否能明白？

开心美美 追问

2021-01-20 10:41

明白期中有一台2800元打印机是2020年买的，需要单独减出来还是一并调增呢？

秋天老师 解答

2021-01-20 10:58

2800是2020的也就是说没有在之前入费用的，这一笔就不需要调增，调增的只是以前做过费用的。