小规模纳税人，汇算清缴所得税，收到所得税之后要怎么入会计分录？

猫哆哩 追问

2024-06-10 18:00

2023年有预缴了所得税费用，同年进行2022年的汇算清缴退税。但是退税后的会计分录最后一项录错成 贷：所得税费用。目前2023年的汇算清缴已完成，现发现2023年由于这笔分录错，导致汇算清缴财报中的所得税费用减少了，差额就是2022年的汇缴退税。请问这个需要处理吗？

波德老师 解答

2024-06-10 18:37

现在汇算清缴已经完成，待做2024汇算清缴的时候和专管员沟通下

猫哆哩 追问

2024-06-10 18:58

本来应该入贷方：利润分配-未分配利润（利润增加）
现错误录入贷方：所得税费用（费用减少）
一增一减对于资产负债表中的未分配利润和所有者权益没有影响。是否只影响了财表中利润
表中的所得税费用数据？

波德老师 解答

2024-06-10 19:35

是的，你理解的是正确的

猫哆哩 追问

2024-06-10 19:48

那这样是否无需调整科目，没有影响到2023当年利润？

波德老师 解答

2024-06-10 20:44

你做到2023所得税费用科目，就影响了2023年利润，总得未分配利润没影响

猫哆哩 追问

2024-06-10 21:03

请问利润总额是否没有影响，汇算清缴也无需调整？另外2024年还是汇缴退税是否按照正确分录入账即可？

波德老师 解答

2024-06-10 21:46

利润总额无影响，2024年汇算2023的按正确分录入账

猫哆哩 追问

2024-06-11 16:02

请问这笔分录如果想2024年度更正，是需要怎么调整会计分录？ 先整笔红冲2023年登记的分录？                                                                                         借：银行存款
贷：应交税费－－应交所得税
借：应交税费－－应交所得税
贷：所得税费用

波德老师 解答

2024-06-11 17:38

是的，先红冲，再通过利润分配重做