老师，您好，请问企业所得税汇算清缴时2024年工资薪金有调增，当时有5万没有发放掉。该钱在2026年才发掉，那我这笔钱是在2026年做调减还是更正2025年的汇算清缴呢？

Jane敏 追问

2026-05-13 09:56

老师，比如2024年计提了3万元修理费，在25年5月30日都没有拿到发票，我24年汇算清缴是纳税调增了，25年12月拿到了这张发票，这时是需要更正24年汇算清缴的，是吗

朴老师 解答

2026-05-13 09:57

修理费属于成本费用，24 年已调增，25 年拿到发票，必须更正 2024 年汇算清缴，做纳税调减，不能在 2025 年调减。
一句话区分（死记）
工资薪金：计提未发→当年调增，实际发放年度调减（不追溯）
成本费用（修理费、暂估成本等）：未取得发票→当年调增，后续取得发票，追溯更正费用所属年度汇算

Jane敏 追问

2026-05-13 10:06

老师，24年计提的5万元，25年5月30号没有发放，24年汇算清缴调增了5万。在25年12月发放了4.5万，剩余0.5万不发了，25年的汇算清缴上是调减4.5万吗

朴老师 解答

2026-05-13 10:06

同学你好
对的，是这样