老师，请问个体户没有做法人的工资，然后社保又买了，社保是否全额记入管理费用呢？

萍 追问

2021-01-16 22:08

噢，个体户单位承担的社保缴纳个人经营所得时才可以税前扣除，是吗？

文老师 解答

2021-01-16 22:10

同学您好，
您最好正常做工资，扣社保

萍 追问

2021-01-16 22:12

但是法人的工资缴纳个人经营所得时是不可以税前扣除的喔

文老师 解答

2021-01-16 22:31

就是按5000的基本扣除是吧

萍 追问

2021-01-16 22:41

是的，所以我没有做法人的工资了，求直接计提法人社保的分录

文老师 解答

2021-01-16 22:42

如果是这样的话，那您就全额记入

萍 追问

2021-01-16 23:08

嗯，求计提和缴纳法人社保的分录

文老师 解答

2021-01-17 09:08

借管理费用——社保费贷应付职工薪酬——社保费
借应付职工薪酬——社保费贷银行存款

萍 追问

2021-01-17 09:20

社保是工资的一部分，那法人的社保在缴纳个人经营所得时也是不能税前扣除的吧？

文老师 解答

2021-01-17 10:11

同学你好，个体工商户为业主支付的社保费能税前扣除。

萍 追问

2021-01-17 10:30

您是说个体工商户为法人缴纳公司出的那部分社保也是可以税前扣除的，是吗？

文老师 解答

2021-01-17 10:39

您好，是的，是这样的

萍 追问

2021-01-17 10:52

那我1、计提法人的社保时这样记分录，
借: 管理费用—公司出那部分社保
      主营业务成本（个税出那部分社保）贷:其他应付款—个人社保
              应付职工薪酬—社保
 2缴纳社保时:
                   借:应付职工薪酬—社保 
                     其他应付款—个人社保                            贷:库存现金 。
可以这样做分录吧？

文老师 解答

2021-01-17 10:55

您可以不必再细分个人还是单位承担的了

萍 追问

2021-01-17 11:04

要的，因为我其他应付款这个科目要平账，计提的时候不用其他应付款这个科目平不了，您仔细看看

文老师 解答

2021-01-17 11:54

您如果已经这样计提了，那是可以这样做，但是最好以后计提的时候不需要分