老师，应交税费下的明细科目，既有进项，也有销项，还有进项转出，还有待认证进项，这些科目都有余额，到了月末，是不是需要结转到哪一个科目？谢谢

朱 追问

2021-01-16 10:08

老师，我们有进项可抵，分录怎么做？

meizi老师 解答

2021-01-16 10:11

 你好   
 结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
 
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

朱 追问

2021-01-16 10:12

老师，月末都是需要做如上分录吗？

meizi老师 解答

2021-01-16 10:15

  你好 是的。  销项税大于进项税的时候  需要做这笔   

朱 追问

2021-01-16 10:15

做完上述分录后，就只有转出未交增值税有余额，另外，待认证进项税额，这个科目往哪里转呢？

meizi老师 解答

2021-01-16 10:15

 你好  是的。 待认证进项税 不做结转