老师，我公司是新成立的一般纳税人，12月购买了金税盘并支付了发票系统技术维护年费，但是当月没有销售收入不缴纳增值税，购入金税盘和支付维护费的分录应该计入管理费用，需要做应交税费减免税款的分录吗？购买金税盘时的分录，借：管理费用 贷：银行存款，如果当月不抵减就不用再做其它分录吗

花开错季 追问

2021-01-13 16:32

就是同时需要再做，借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：管理费用对吗？等到实际抵减的时候还需要做哪个分录呢？

小林老师 解答

2021-01-13 16:37

您好，是贷营业外收入或其他收益

小林老师 解答

2021-01-13 16:37

您好，实际抵减不做分录，按抵减后的金额计算增值税

花开错季 追问

2021-01-13 16:44

可是很多人怎么都是贷记管理费用呢？

小林老师 解答

2021-01-13 17:02

您好，我只告诉您正确做法。其他的原因，不清楚

花开错季 追问

2021-01-13 17:20

好的，谢谢

小林老师 解答

2021-01-13 17:31

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。这个是按政府补助处理