老师你好。我们2020年12月的材料进项税额比销项多，那进项发票可以先不认证吗，如果做到待认证里面资产负债表的应交税费就显示负数了，如果认证了资产负债表应交 税费也是显示负数作为留底税额，这样是不是有风险

素颜 追问

2021-01-13 09:46

不是呀做到待认证里面是在负债里面的应交税费里面是负数的

王老师1 解答

2021-01-13 09:49

您好，您可以查看财会【2016】22号文第三条规定

素颜 追问

2021-01-13 09:58

那我们先认证做到进项里面 作为留底税额可以吗

素颜 追问

2021-01-13 10:01

而且我做到待认证进项税额里面也是在资产负债表里面的应交税费里面显示负数，应交税费显示负数有风险不

王老师1 解答

2021-01-13 10:03

可以的
我刚刚写给你的文号已经写了，不是在应交税费负数显示的，您在看下

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“

素颜 追问

2021-01-13 10:10

进项发票我认证了 ，在资产负债表中负债里面的应交税费显示负数，也可以吗

王老师1 解答

2021-01-13 10:14

您好，认证的情况下，应交税费-应交增值税是负数，根据文件规定不是放在资产负债表的应交税费，而是在其他流动资产或非流动资产的，您看一下我上面贴的文件吧

素颜 追问

2021-01-13 10:19

那我不认证。做到1801长期待摊费用里面。后面认证了在冲可以吗

王老师1 解答

2021-01-13 10:21

您好，收到了发票但不认证的情况下，入的会计科目是应交税费-待认证进项税额
长期待摊费用一般指期限在一年以上的