请教老师，我发现，以前的账务当中有点问题，就是，有一笔分录做错了，就是借：应交税费——应交增值税——销项税额 10 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 6 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 4，，如果这个进项税额写错了，这是以前年度的错误，我应该如何调整呢

@ 追问

2021-01-12 18:30

就是因为，其实这个6包含了留抵金额2的，这样实际下来，转出未交的增值税的金额就写小了，这个4是实际缴纳的金额，但是并不是转出未交的金额，

蒋飞老师 解答

2021-01-12 18:37

可以做调整分录：
借应交税费…应交增值税（进项税额）2
贷应交税费…应交增值税（转出未交增值税）2

@ 追问

2021-01-12 18:41

老师，我现在卡在这里，这个转出未交的金额4，是实际缴纳的金额，是因为使用前期留抵的进项税额2，那么这样，我该如何调整啊

@ 追问

2021-01-12 18:42

主要是因为，现在我的账务应缴税费——应交增值税是借方余额，就是因为，我刚才第一次问老师的题目中，那个应交税费——应交增值税——进项税额那个数是包括着留抵税额的，这样是不对的吧

蒋飞老师 解答

2021-01-12 18:49

你说的留抵是什么意思呢？

@ 追问

2021-01-12 18:54

这么跟您说吧，就是，上期留抵的进项是2，本期销项税额是10，然后本期进项税额是4，然后会计做分录的时候做成了
借：应交税费——应交增值税——销项税额 10     贷：应交税费——应交增值税——进项税额 6  （这里应该写4，写成了6，）            贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 4             现在具体应该如何调整呢？

蒋飞老师 解答

2021-01-12 18:56

做我给你的分录调整就可以了

@ 追问

2021-01-12 19:01

就加这一笔吗？还需要追溯到以前调整吗，还是在现在调整就行，

蒋飞老师 解答

2021-01-12 19:10

现在做分录调整就可以了