甲自行车厂为增值税一般纳税人，生产销售自行车，出厂不含税单价为250元/辆。本年11月留抵税额3000元，12月该厂购销情况如下： (1)向当地百货商城销售600辆，百货商城当月付清货款后，厂家给予了7%的销售折扣； (2)向特约销售点销售400辆，并支付运输单位运费6540元（含增值税）,取得增值税专用发票，注明价款6000元，增值税税额540元； (3)当期发出包装物收取押金40000元，逾期仍未收回的包装物押金56500元。 (4)购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额150000元，注明税款19500元； (5)从小规模纳税人处购进自行车零件支付82400元，取得

学堂用户135 追问

2021-01-12 14:24

甲自行车厂为增值税一般纳税人，生产销售自行车，出厂不含税单价为250元/辆。本年11月留抵税额3000元，12月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货商城销售600辆，百货商城当月付清货款后，厂家给予了7%的销售折扣；
(2)向特约销售点销售400辆，并支付运输单位运费6540元（含增值税）,取得增值税专用发票，注明价款6000元，增值税税额540元；
(3)当期发出包装物收取押金40000元，逾期仍未收回的包装物押金56500元。
(4)购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额150000元，注明税款19500元；
(5)从小规模纳税人处购进自行车零件支付82400元，取得税务机关代开的专用发票。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算当期甲自行车厂应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:39

本月可以抵扣进项税合计是19500+82400/1.03*3%=21900

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:41

本月销项税合计计算是=（250*600+400*250+56500/1.13）*13%=39000

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:41

本月可以抵扣进项税合计是19500+82400/1.03*3%=21900+540=22440

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:41

要求计算当期甲自行车厂应纳增值税税额=39000-22440=16560