老师，我们公司个税和工资存在时间差。请问下面这几笔该怎么做分录才不会导致账上银行存款余额跟实际余额产生差异。 11月份缴纳10月份个税339元 12月发放10月份工资39876元 12月份缴纳11月份个税174.42元 1月份缴纳12月份个税174.77元 1月份发放11月工资58860.99元

董孝彬老师 解答

2026-03-15 11:47

您好，10月计提工资
借：管理费用等 40215
贷：应付职工薪酬 40215

11月缴纳10月个税
借：应交税费—应交个人所得税 339
贷：银行存款 339

12月发放10月工资
借：应付职工薪酬 40215
贷：银行存款 39876，应交税费—应交个人所得税 339

11月计提工资
借：管理费用等 59035.41
贷：应付职工薪酬 59035.41

12月缴纳11月个税
借：应交税费—应交个人所得税 174.42
贷：银行存款 174.42

1月发放11月工资
借：应付职工薪酬 59035.41
贷：银行存款 58860.99，应交税费—应交个人所得税 174.42

12月计提工资
借：管理费用等 X+174.77
贷：应付职工薪酬 X+174.77

1月缴纳12月个税
借：应交税费—应交个人所得税 174.77
贷：银行存款 174.77

小籹籽 追问

2026-03-15 12:04

老师之前我不是这样做的，那现在是不是要填去年的账，然后已经申报过的财务报表是不是要更正申报呢？

小籹籽 追问

2026-03-15 12:04

老师，之前我不是这样做的，那现在是不是要调去年的账，申报过的财务报表是不是也要更正申报呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 12:07

不用的，借：应付工资
贷：应交税费-应交个税
不用反结账，不更正报表，银行不影响，损益也不影响

小籹籽 追问

2026-03-15 12:09

老师，不反结账的话2025年的账也改不了呀！

董孝彬老师 解答

2026-03-15 12:10

您好，是的，不用改的哦

小籹籽 追问

2026-03-15 14:37

老师，不用改以前的分录，您的意思是说这些分录全都做到2026年1月份？好像这样也不行吧？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:42

不对，2月已出口，纳税义务发生了
必须2月缴税，选  已开具发票  只是告诉 系统已开票，不改变2月要交税的义务

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:44

上面串了，不要理

对，不改以前账，不改报表
只在26年1月做一笔科目调整，把个税从应付工资调到应交个税

小籹籽 追问

2026-03-15 14:44

老师，您的回答不是我中午问的题呀

董孝彬老师 解答

2026-03-15 14:47

您好，是的，我发现了，下面又回答了

小籹籽 追问

2026-03-15 15:01

老师，请原谅我还没有完全明白。比如2025年我计提工资的时候计提的金额是没有加上个税的金额，那现在在1月份重新做计提的分录，那会不会出现重复计提还有银行存款重复支出的情况呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 15:05

不会重复计提，不会重复支出
只调整科目，不调金额，分录里没有银行存款

小籹籽 追问

2026-03-15 15:08

是要把您中午写给我的分录都做到1月份来是吗？上面也有银行的支出呀，呵呵

小籹籽 追问

2026-03-15 15:09

我做的分录有些跟您的是一样的，不一样的地方就是计提的部分还有一些银行支出的部分

董孝彬老师 解答

2026-03-15 15:14

去年银行已付过的个税，工资，今年1月不再做贷银行

只调科目，不做银行
上面那套分录是正常月份 的标准分录

小籹籽 追问

2026-03-15 15:23

意思是看看我的分录跟老师的分录有哪些差别，有差别的再在1月份调整是吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 15:33

您好，是的，是这么理解的哦