某商场（增值税一般纳税人）2020年10月份发生以下业务： （1）购进一批货物，取得销货方开具的专用发票上注明的价款30000元； （2）购进生产用设备1台，取得对方开具的增值税专用发票，注明的金额为58000元；发生运输费用3000元，已取得运输部门开具的运输业增值税专用发票。 （3）向某超市销售一批货物，开具增值税专用发票，含税销售额为232000元，另外收取包装费500元； （4）零售一批空调，取得零售收入174000元； （5）批发一批货物不含税销售额200000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190000元。 （6）从果农手中购进鲜果支付价款7000元

学堂用户135 追问

2021-01-12 13:50

某商场（增值税一般纳税人）2020年10月份发生以下业务：
（1）购进一批货物，取得销货方开具的专用发票上注明的价款30000元；
（2）购进生产用设备1台，取得对方开具的增值税专用发票，注明的金额为58000元；发生运输费用3000元，已取得运输部门开具的运输业增值税专用发票。
（3）向某超市销售一批货物，开具增值税专用发票，含税销售额为232000元，另外收取包装费500元；
（4）零售一批空调，取得零售收入174000元；
（5）批发一批货物不含税销售额200000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190000元。
（6）从果农手中购进鲜果支付价款7000元。取得农产品收购发票。
（7）月末盘点时，发现由于管理不善库存的外购材料40000元霉烂变质。
要求：计算当月应纳增值税。

暖暖老师 解答

2021-01-12 13:59

业务1进项税额是30000*13%=3900
业务2进项税是58000*13%+3000*9%=7810

暖暖老师 解答

2021-01-12 13:59

业务3销项税额的计算是（232000+500）/1.13*13%=26747.79

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:00

业务4销项税额的计算是174000/1.13*13%=20017.70

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:00

业务6可以抵扣进项税额是7000*10%=700

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:01

业务7进项税额转出是40000*13%=5200

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:01

业务5销项税额合计是200000*13%=26000

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:02

笨鱼额可以抵扣进项税额合计是=3900+7810+700-5200=7210

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:03

本月销项税额合计是=26747.79+20017.70+26000=72492.49

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:03

要求：计算当月应纳增值税=72492.49-7210=65282.49

学堂用户135 追问

2021-01-12 14:14

业务6是乘10％?不是9％吗

暖暖老师 解答

2021-01-12 14:17

不是加计扣除1%吗忘记了？