公司5万元买的二手车，可以一次性记费用吗

你若精彩，天自安排 追问

2021-01-08 14:57

以前看到一个通知2018.1.1-2020.12.31期间购进的设备，器具，单位价值不超过500万的，允许一次记入当期成本费用，不分年度计算折旧，本通知所称设备，器具是指除房租，建筑物以外的固定资产，这个怎么回事

宫老师 解答

2021-01-08 15:02

同学您好，这里的一次性税前扣除并非会计处理上一次性计入费用科目，而是会计处理仍然计入固定资产，税务处理上允许一次性扣除哈。
如采纳，请5星好评哈，多谢！

你若精彩，天自安排 追问

2021-01-08 15:16

税务处理一次扣除怎么做

宫老师 解答

2021-01-08 15:28

同学您好，就是在所得税纳税调整时候，纳税调减，当期税前利润调减（5万-已计提折旧），给您举个例子
假如2020年1月1日购入，4年折旧，不考虑相关税费
借:固定资产  5
贷:银行存款 5
2020全年折旧
借：管理费用 1.25
贷：累计折旧1.25
到年底时账面价值 3.75万，计税基础0，确认为应纳税暂时行差异，递延所得税负债=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率=3.75*25%=0.9375
假设全年税前利润100万，采用费用一次性扣除，则

当期所得税=（100-3.75）*25%=24.0625
所得税费用合计=0.9375+24.0625=25
借：所得税费用 25
贷：递延所得税负债 0.9375

应交税费—应交企业所得税 24.0625万
祝您学习愉快