请问老师，我们是小规模纳税人的清包工安装公司，2020年12月份开出去发票102万，但是合同未完工，成本未发生，那我该怎么来作这个成本方面的帐务处理。 工期是要到2021年的10月份才完工，后续还将发生成本80万左右。这个成本在2020年的12月份该怎么处理？请老师赐教？

陈利 追问

2021-01-08 14:35

请问老师具体操作是怎么操作的？会计分录是怎么做的？

朴老师 解答

2021-01-08 14:43

1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工

陈利 追问

2021-01-08 15:25

老师解释得很仔细，就是2020年12月份我公司给客户开出发票做了收入，12月份暂估未发生的成本那笔分录要㤰么做呢？

朴老师 解答

2021-01-08 15:37

借工程施工-暂估
贷银行存款

陈利 追问

2021-01-08 15:48

那这样的话，暂估的成本是哪个呢？因为工程未完工我们开了发票出去，我做了收入了 的。那个暂估的成本是怎么体现呢？工程施工-暂估是不是成本？
主营业务成本是在哪里呢？

朴老师 解答

2021-01-08 15:57

就是工程施工体现暂估的

陈利 追问

2021-01-08 16:05

请问老师，要不要再做一笔

借：主营业务成本

贷：工程施工-暂估？

朴老师 解答

2021-01-08 16:10

主营业务成本也是暂估的哦

陈利 追问

2021-01-09 11:12

请问老师，是借：主营业务成本-暂估    贷：工程施工-暂估?
那我们合同是到2021年10月到期，是不是这个主营业务成本暂估的到2021年10月期间冲回都成？不用在汇算清缴前冲平吗？

朴老师 解答

2021-01-09 11:27

你要在汇算清缴之前取得发票才可以冲，没有发票只能调增