就是我有个工厂在B地，办公地址在A地的，工厂开半成品给A，报关的时候是成品，厂房在B，A只是办公地址，这个到时候A办理退税不

就是我有个工厂在B地，办公地址在A地的，工厂开半成品给A，报关的时候是成品，厂房在B，A只是办公地址，这个到时候A办理退税不

答： 同学你好 办公地址和工厂是分开核算的吗？总分公司？

我司主要生产出口蓝牙耳机，现国外客户要求以SKD方式出口，那我们发票开蓝牙耳机半成品，退税率是按蓝牙耳机的退税率吗？

答： 同学你好 对的 按照这个来退

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您好，客户要了10kg.但是我们原来在半成品里是500kg,而且我们这个要出口，单价，和金额 如何计算。产品损耗如何计算，这期间的免抵退应该怎么做分录？

答： 一、单价、金额及损耗计算 单价与金额计算 若半成品总成本可明确核算（如 500kg 总成本为 X 元），则单位成本 = 总成本 ÷500kg。 出口 10kg 的金额 = 10kg× 单位成本（或按出口合同约定的外销价，需与报关单一致）。 产品损耗计算 损耗率 =（损耗量 ÷ 总投入量）×100%。若 500kg 半成品最终产出（含出口 10kg）为 Y kg，损耗量 = 500 - Y，则损耗率 =（500 - Y）÷500×100%。 损耗成本计入当期生产成本，分摊至完工产品（包括出口的 10kg）。 二、免抵退相关分录（假设为生产企业，适用 “免抵退” 办法） 出口销售时（按 FOB 价确认收入）： 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入 —— 出口收入（10kg 外销金额） 结转出口产品成本（含 10kg 对应的成本及分摊的损耗）： 借：主营业务成本 —— 出口成本 贷：库存商品（半成品加工后的成品） 计算不得免征和抵扣税额（假设征税率 13%，退税率 10%）： 不得免征和抵扣税额 = 出口收入 ×（13% - 10%） 借：主营业务成本 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 月末计算应纳税额或留抵税额： 若当期应纳税额＞0：正常缴税，无退税。 若当期有留抵税额，且留抵税额≤免抵退税额： 借：应收出口退税款（留抵税额部分） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 若留抵税额＞免抵退税额： 借：应收出口退税款（免抵退税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）