就是我有个工厂在B地，办公地址在A地的，工厂开半成品给A，报关的时候是成品，厂房在B，A只是办公地址，这个到时候A办理退税不

朴老师

职称：会计师

2021-01-06 15:33

同学你好
办公地址和工厂是分开核算的吗？总分公司？

同学你好办公地址和工厂是分开核算的吗？总分公司？

2021-01-06 15:33:17

同学你好对的按照这个来退

2022-03-03 16:04:01

您好，外贸公司用半成品采购发票%2B加工费发票%2B出口报关单（成品）申请退税，退的是这两张发票里的进项税额（按对应商品退税率算），无需成品发票——核心逻辑是证明“半成品加工成成品出口”，进项来自半成品和加工环节，退税按出口成品对应的退税率退。简单说：报关单是成品，但用半成品和加工费的进项税退税，只要三者逻辑一致即可。

2025-09-17 19:24:57

同学你好这个可以的

2021-12-17 09:58:32

一、单价、金额及损耗计算单价与金额计算若半成品总成本可明确核算（如 500kg 总成本为 X 元），则单位成本 = 总成本 ÷500kg。出口 10kg 的金额 = 10kg× 单位成本（或按出口合同约定的外销价，需与报关单一致）。产品损耗计算损耗率 =（损耗量 ÷ 总投入量）×100%。若 500kg 半成品最终产出（含出口 10kg）为 Y kg，损耗量 = 500 - Y，则损耗率 =（500 - Y）÷500×100%。损耗成本计入当期生产成本，分摊至完工产品（包括出口的 10kg）。二、免抵退相关分录（假设为生产企业，适用 “免抵退” 办法）出口销售时（按 FOB 价确认收入）：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入 —— 出口收入（10kg 外销金额）结转出口产品成本（含 10kg 对应的成本及分摊的损耗）：借：主营业务成本 —— 出口成本贷：库存商品（半成品加工后的成品）计算不得免征和抵扣税额（假设征税率 13%，退税率 10%）：不得免征和抵扣税额 = 出口收入 ×（13% - 10%）借：主营业务成本贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）月末计算应纳税额或留抵税额：若当期应纳税额＞0：正常缴税，无退税。若当期有留抵税额，且留抵税额≤免抵退税额：借：应收出口退税款（留抵税额部分）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）若留抵税额＞免抵退税额：借：应收出口退税款（免抵退税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）

2025-08-18 15:47:21

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