年末怎么结转进销项，分录怎么写

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-01-04 21:44

你好，是销项大于进项，还是进项大于销项？

图图追问

2021-01-04 21:46

销项大于进项

图图追问

2021-01-04 21:47

但12月有留底

邹老师解答

2021-01-04 21:51

你好，增值税需要按月结转。
销项大于进项，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
进项大于销项的时候，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）