这些数据有什么关系吗

DUS.熠 追问

2020-12-30 11:05

怎么是减应交增值税呢？

李木子老师 解答

2020-12-30 11:42

同学，你好。应交增值税为负债，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交，期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额，就是多交了税款。因此应减去多交的应交增值税。

DUS.熠 追问

2020-12-30 11:54

没有多交税钱呢，未交增值税是留底税吗？

李木子老师 解答

2020-12-30 12:09

同学，你好。未交增值税明细账户的借方发生额,反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额,反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税.
有两种情况：
1、本月没有预交增值税(即已交税金本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
2、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)