老师你好，建筑行业，然后当月收到100万款项，是异地项目，1、这个是收到款项当月预缴增税税还是次月呢？2、这个入账是按照2%算增值税还是9%呢？借：银行存款 100万 贷：主营业务收入98.04万 应交税费 -应交增值税-预缴税款 1.83万这样嘛？

欢欢 追问

2020-12-29 15:53

我们是一般纳税人，是按2%预缴吧？ 收到款项直接预缴增值税会计科目直接做,借：应交税费应交增值税－已交税费  贷：银行存款这样子嘛？

朴老师 解答

2020-12-29 16:01

有的地方是２％
有的地方是３％
直接这样做就可以了

欢欢 追问

2020-12-29 16:08

我们是2%呢，那收到款项，例如100万怎么做分录呢，麻烦把金额也写出来

朴老师 解答

2020-12-29 16:15

借银行100

贷预收账款100除以（1+9%）
贷应交税费应交增值税销项100除以（1+9%）*9%
预缴的时候
借应交税费应交增值税－已交税费100除以（1+9%）*3%
贷银行存款

欢欢 追问

2020-12-29 16:37

好的呢，那进项税额今年抵扣不完的可以放到明天继续抵扣嘛？

朴老师 解答

2020-12-29 16:44

可以的，留抵就可以的