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老师，从同级财政部门取得直接支付10万的新冠疫情经费凭证，我这两张凭证估计是错的，正确的应该怎样做呢？
动听的学姐
于2020-12-26 19:12 发布 616次浏览
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蒋飞老师
职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
2020-12-26 19:16
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老师，从同级财政部门取得直接支付10万的新冠疫情经费凭证，我这两张凭证估计是错的，正确的应该怎样做呢？
答： 你好！ 直接做分录： 借业务活动费用 贷财政拨款收入 预算会计做分录： 借行政支出 贷财政拨款预算收入
老师 我22年做错了两张凭证财务会计-借：业务活动费 160.43 贷：银行存款160.43预算会计-借：行政支出160.4 贷:资金结存160.4w财务会计-借：业务活动费 840 贷：银行存款840预算会计-借：行政支出843 贷:资金结存843今年我红字冲了错误的两张凭证，再做了两张正确的，但是盈余与结余差异分析有差异。正确的我要怎么做这两张凭证呢。
答： 一、红字冲销错误凭证 财务会计： 借：业务活动费 -160.43（红字） 贷：银行存款 -160.43（红字） 借：业务活动费 -840（红字） 贷：银行存款 -840（红字） 预算会计： 借：行政支出 -160.4（红字） 贷：资金结存 -160.4（红字） 借：行政支出 -843（红字） 贷：资金结存 -843（红字） 二、编制正确凭证 财务会计： 假设正确的业务活动费金额分别为元和元，正确的银行存款支付金额也分别为元和元（根据实际正确数据填写） 借：业务活动费 贷：银行存款 借：业务活动费 贷：银行存款 预算会计： 假设正确的行政支出金额分别为元和元，正确的资金结存金额也分别为元和元（根据实际正确数据填写） 借：行政支出 贷：资金结存 借：行政支出 贷：资金结存 三、盈余与结余差异分析出现差异的原因及处理 原因分析： 之前错误凭证中财务会计和预算会计的金额不一致，导致在冲销和重新记账后，财务会计的业务活动费累计数与预算会计的行政支出累计数之间的差异发生了变化，从而在盈余与结余差异分析中体现出差异。 处理方法： 检查差异分析的具体项目和金额，确定是由于这两张凭证更正导致的哪方面差异（如收入与预算收入差异、费用与预算支出差异等）。 如果是费用与预算支出的差异，需要核对更正后的财务会计业务活动费和预算会计行政支出的明细，确保每一笔业务的财务会计和预算会计处理都准确无误。 根据差异的具体情况，在差异分析表中详细记录差异的原因、涉及的凭证号以及调整的金额等信息，以便清晰地反映差异的来龙去脉和处理过程。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
9月份的凭证做错了两笔，但是财务报表季报已经报了，应该用哪种方法更正？是直接更正9月份的凭证，重新申报财务报表季报，还是在10月份做一笔红冲及更正凭证？
答： 你好 10月份红冲是正确的
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