老师一般纳税人销项税比如80，有前期留底进项税30，银行付款50，编制会计分录是是不是进项税在贷方体现了了？谢谢 很久不做一般纳税人了不知道怎么做了

高兴9089565 追问

2020-12-24 16:29

这样做进项和销项就平了？

班助小琪 解答

2020-12-24 16:32

如果你是平时做结转的，就结转进项销项。老师是不结转的。
1、结转进项税额：   
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）       
       贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：   
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
       贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
        贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
       贷：银行存款

高兴9089565 追问

2020-12-24 16:34

我记得以前没结转过，但是少交这个差额不知道怎么体现，有点迷糊了

班助小琪 解答

2020-12-24 16:43

你上个月有进项税额，相当上个月做了本月的，所以这个月不需要做别的分录，就直接结账未交增值税，不需要做别的操作了。

高兴9089565 追问

2020-12-24 17:32

明白了，谢谢老师

班助小琪 解答

2020-12-24 17:42

不客气，很高兴能帮到您