找下王超老师！就是刚刚提问广告宣传费的。我想问一下如果视同销售处理的话，做无票收入会导致会计财务报表的收入和申报表的营业收入对不上的问题吧？

小白 追问

2020-12-21 15:24

有的视同销售是同时也在卖
所以是
借销售费用
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷库存商品  老师是这样的么？怎么有人说不需要确认收入，只要申报个增值税。但是这样的话就会显示会计处理财务报表的收入和申报表的增值税营业收入对不上的问题

王超老师 解答

2020-12-21 15:26

你好，你不做账的话，会跟你的申报表对不上啊，这样不是容易弄乱的

小白 追问

2020-12-21 15:29

那应该怎么账务处理呢？我看到大家有两种处理方法是第一种处理：
借销售费用
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷库存商品  
第二种处理方法会和申报表收入对不上
借：销售费用
贷：库存商品
     应交税费-销项
应该选择哪种呢？

王超老师 解答

2020-12-21 15:31

你好，建议你选择第一种的
你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的

小白 追问

2020-12-21 15:37

老师普票和专票有什么区别？不都是视同销售账务处理的时候做了无票收入申报么？不过他们的账务处理有些不同

王超老师 解答

2020-12-21 15:39

你好，普票的增值税一般是不抵扣的。而专票才是可以抵扣的。
这个是抵扣的，别人给你的发票才这样区分的。
但是你后面又问的问题，是你开给对方的发票，是不需要区分的

小白 追问

2020-12-21 16:24

老师我不是意思我不知道专票和普票的意义，而是您上面说的“你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的“是什么意思？

小白 追问

2020-12-21 16:27

老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？我的理解是这样的
大家喜欢两种处理方法是第一种处理：
借销售费用
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷库存商品  
第二种处理方法会和申报表收入对不上
借：销售费用
贷：库存商品
     应交税费-销项
如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？

小白 追问

2020-12-21 16:29

老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？
我的理解是这样的 大家喜欢两种处理方法是第一种处理：
 借：销售费用
 贷：主营业务收入 
         销项
 借：主营业务成本
 贷：库存商品 
第二种处理方法会和申报表收入对不上
 借：销售费用
 贷：库存商品 
 应交税费-销项 
如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？

王超老师 解答

2020-12-21 16:37

你好，这个是在进行投资，分红，赠送等情况下才要填写的。但是根据你的描述，是赠送鸡蛋这些比较小金额的，因此才建议你这样操作。而且我用的是严格来说这样的词语的

小白 追问

2020-12-21 16:41

不是的 老师我这里也是赠送有酒的近7万元钱。我们是广告公司（做路边广告牌业务），另外经营范围也有销售酒的业务。这里送给别人7万元的酒，然后账务处理。其实我上面问的是这个问题。我把它做广告宣传费。不做送人的招待费

王超老师 解答

2020-12-21 16:43

你好，你绕了一个圈子啊
借：应收账款
贷：主营业务收入
增值税
然后
借：销售费用---宣传费
贷：应收账款

小白 追问

2020-12-21 17:17

老师怎么是应收账款的？不应该是
借：库存商品
 应交税费--进项 
贷：银行存款
然后送人的做宣传费处理（视同销售）
借：销售费用--宣传费
 贷：主营业务收入 
         销项
 借：主营业务成本
 贷：库存商品

王超老师 解答

2020-12-21 17:18

你好，你的账务处理不对啊

小白 追问

2020-12-21 17:19

怎么不对了？老师能不能说明白些？

王超老师 解答

2020-12-21 17:22

因为你没有考虑增值税啊，增值税不考虑的话，你的报表跟申报表就对不上的

小白 追问

2020-12-21 17:24

我上面有增值税啊，老师您再看一下
借：库存商品
 应交税费--进项 
贷：银行存款
然后送人的做宣传费处理（视同销售）
借：销售费用--宣传费
 贷：主营业务收入 
         应交税费--销项（无票收入申报）
 借：主营业务成本
 贷：库存商品

王超老师 解答

2020-12-21 17:26

你好，你就写了销项，没看清的。
那么你这个分录就是可以的。

小白 追问

2020-12-21 18:49

这样的话所得税汇算清缴里面有个视同销售的表就不需要填列了吧？

王超老师 解答

2020-12-21 18:59

你好，这样子就相当于是无票收入了