老师，你好，我10月份做成本核算的时候，本来应该领用原材料A 100公斤，结果领成了原材料B 100公斤， A和B的单价相差 挺多的，造成10月份产成品的成本过高，而且B的库存也不够了，现在怎么调整呢？

wenwen 追问

2020-12-20 11:57

那老师，之前我的分录   借：生产成本-原材料   贷：原材料-B    借：库存商品 ——XX    贷：生产成本-原材料   有部分库存商品，我已经结转完销售的成本了，借：主营业务成本   贷：库存商品-XX(部分)

邹老师 解答

2020-12-20 11:58

你好，只是原材料明细科目错了，不影响库存商品，主营业务成本金额啊

wenwen 追问

2020-12-20 12:07

老师，假如A  100公斤 价值10000元   B 100公斤  价值20000元，  我10月份的分录是  ：借：生产成本-原材料20000
 贷：原材料-B2000元     我十一月份只需要做  借：生产成本-原材料  贷：原材料-A 10000元    借：生产成本-原材料  -20000元    贷：原材料-B 20000元就行了吗？

wenwen 追问

2020-12-20 14:28

老师，由于我是按照同等重量领错的，那这样做分录，会造成   生产成本-原材料  有余额

邹老师 解答

2020-12-20 16:08

你好，直接这样做调整分录就可以了
借：原材料—B材料，贷：原材料—A材料 

wenwen 追问

2020-12-20 16:46

老师，A和B 单价不一样啊，   我是按照数量单价来领用原材料的， 都是100公斤，但是B 的单价高，，
借：原材料 -B   20000（100公斤*200）    贷：原材料-A   10000 (100公斤*100)  这样贷方还是有余额

邹老师 解答

2020-12-20 16:47

你好，单价不一样。
那就需要把之前错误领用B材料的分录（领用，结转）红冲，然后根据领用A材料情况做领用，结转分录