老师，我们是劳务派遣公司，现在12月预收了2021年全年的代发工资及管理费，并开了发票，增值税本月要确认税费，企业所得税该怎么处理？

cq子欣 追问

2020-12-18 14:43

老师，我们是小规模，开的普票。是预收明年全年的。劳务派遣成本就是明年每月发给员工的工资。想这样处理行不？借：银行存款   贷：预收账款    应交税费--应交增值税   。明年每月再确认收入 及每月发工资结转成本。这样正确不？

江老师 解答

2020-12-18 15:10

是你们开具的发票还是你们获得的发票呢?

cq子欣 追问

2020-12-18 15:15

我们开出去的，

江老师 解答

2020-12-18 15:19

你们开出去的，当年需要确认收入处理，同时结转成本处理，不然你的增值税申报表的收入与企业所得税的申报收入不同。需要企业所得税申报的收入金额大于等于增值税申报的收入金额。

cq子欣 追问

2020-12-18 15:34

老师，我们是劳务派遣公司，成本就是发给派遣员工的工资，可预收合作单位的款项要明年逐月发工资，现在怎么来结成本？

江老师 解答

2020-12-18 15:35

成本就是发放派遣员工的工资，就是结转成本的金额。

cq子欣 追问

2020-12-18 16:10

老师，能具体点吗？我现在怎么做分录，明年逐月打给员工工资时又该怎么做？

江老师 解答

2020-12-18 16:11

一、借：劳务成本
贷：应付职工薪酬——工资

cq子欣 追问

2020-12-18 16:32

老师，那在本月确认收入结转成本，这不符合企业所得税权责发生制呀，因为是明年的收入。而且做了劳务成本，而应付职工薪酬是明年一年每月发放，那在明年5.31汇算清缴前，没有实际发放的成本也不得税前扣除

江老师 解答

2020-12-18 16:33

一、本月确认收入，同时结转成本，这个就是权责发生制的原因，就是确认收入当月确认成本。

cq子欣 追问

2020-12-18 16:46

老师，这笔业务是预收明年的款项，却要到今年12月，没明白

江老师 解答

2020-12-18 16:48

一、你开具发票了，就是达到收入确认条件，必须确认收入，结转成本。
二、提前开具发票，必须开具发票当月确认收入，必须在增值税申报表主表一中进行申报收入，不然无法完成报税工作。