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暖暖老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2020-03-18 11:11

劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润

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相关问题讨论
增值税，这块儿需要合理规避的唯一途径，取得进项发票抵扣。 所得税，是根据利润而来的，成本越多费用越多，所得税就越少。 可以考虑取得足够的成本票，和合适的工人工资。
2019-03-19 12:57:10
综合税负大约在3-5%之间的 感谢您的提问，如果满意请给五星谢谢
2019-11-22 09:49:06
你好，企业所得税税负大概1.5%左右，
2021-05-23 11:45:47
你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了   增值税一般在2%左右，企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考 
2021-03-22 09:02:37
劳务派遣企业所得税的计算就是收入-成本-费用-税金，在这个基础上计算所得税的
2018-12-14 10:23:00
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