一般纳税人，月底应交增值税结转之后，进项税额和销项税额都应该还有余额吗？

A.超级无敌小冉姐💋 追问

2020-12-14 11:23

听课说，结转的时候只是借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷:应交增值税-未交增值税。并没有结转增值税进项税额和销项税额啊

meizi老师 解答

2020-12-14 11:27

你好     结转了 进项税和销项税就不会有余额
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
 
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。