1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-12-14 10:28

具体计算公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。



【例】李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元
2019年1月：
1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。
1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元
2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。
2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。
2019年7月：

7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。
7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元
2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。
2019年8月：
8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。
8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元
2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元。

上传图片  
相关问题讨论
具体计算公式如下： 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 【例】李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元 2019年1月： 1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。 1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元 2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。 2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。 2019年7月： 7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。 7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元 2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。 2019年8月： 8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。 8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元 2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元。
2020-12-14 10:28:58
你好，现在申报时累加法
2019-03-06 11:47:22
你好 看一下交款的时间是多少   
2021-08-16 08:59:13
这个只能去对应修改所属期中本月这个才可以变动这个累计数
2020-01-04 17:46:18
你好，需要申报的，按期申报。
2021-08-05 11:36:21
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 如果我1月份的工资是10000，生计费5000，五险一金是6 问

    如果 3月份的工资是60000，那么3月累计个税（10000%2b50000%2b60000）-（5000*3）-（600*3）*0.10-2520=7800 那么3月份需要缴纳的个税就是7800。是这样吗？老师 答

  • 我们是一般纳税人小微企业，那如果今年资产总额超 问

    资产总额超过5000万，不符合小微了 答

  • 刘艳红老师，再问下电商是不是所有状态的订单都在 问

    1. 电商导出的订单通常包含所有状态（待付款、已付款、已发货、取消、退货退款等），具体看后台导出筛选条件。 2. 取消订单无需开销售单，已开的需作废/红冲： ​ 未发货取消：直接关闭订单，无账务/开票动作；若已收款，原路退款即可。 ​ 已发货拦截成功：货物入库，订单关闭，无需开票；若已开票，当月作废、跨月红冲。 ​拒收退回：货物入库后，订单退款，未开票的不开，已开票的作废/红冲。 ​收货后退货：已开票的需红冲对应发票；账务上冲减销售收入与成本，库存入库。 答

  • 个体工商户商品很多，如何查找每个商品的税收编码 问

    一、开票时实时赋码（单商品快速） 登录电子税务局→我要办税→发票使用→发票开具→蓝字发票开具→立即开票。 项目名称栏输入商品名，系统自动匹配编码；无匹配项则点 “自行选择商品编码”，可在分类树逐层筛选或关键词检索，确认后保存开票。 二、项目信息维护（批量赋码，适合多商品） 路径：我要办税→发票使用→开票信息维护→项目信息维护→添加。 输入商品名称，点 “商品和服务税收分类编码”，系统智能匹配或手动筛选，批量录入后保存，开票时直接调用，避免重复查码。 答

  • 老师，您好，老板2025年成立了2个公司，3月成立公司A，执 问

    你好，实收资本到位这个没问题，多余的入资本公积 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...