股权转让：1、公司账面实收资本200万，新股东从私人账户转账给原股东私人账户200万买个空壳公司。 2、公司账面 利润分配-未分配利润190万，已经 全额 分配 给原股东，并已上交20%所得税38万。 3、公司实收资本当中的160万，从公司账户退还给原股东。 4、除了支付上述款项，公司账面银行存款余额80万，也从账户付给原股东（因为利润分配余额已经全额分配，所以，另外支付账面银行存款余额80万，应属于溢价卖公司，应交企所税，对吗？）。请问以上业务会计分录怎么做？

德庆索卓 追问

2020-12-02 16:12

老师你好，就是第4条不明白，除去分配利润，另付的账面余额80万，可以认为是原股东溢价卖公司对吗？因为第2条，利润分配已全部分完。那么再支付的账面余额80万，不属于分红，那应该记应付股利吗？如果说新股东高于实收资本价买股权，应该怎么做账？

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 16:19

你这公司不属于他，你给他钱，就是最后的利润。
也是应付股利

德庆索卓 追问

2020-12-02 16:27

知道了，老师，但如果按这个记到账里，是不是要代扣20%个所税

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 16:28

是的，就是这个意思的

德庆索卓 追问

2020-12-02 16:40

请问老师，如果第1条，新股东200万入公司账户，再从公司账户支付给原股东，其他不变，这就属于高于实收资本价买公司，那要怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 16:42

借，银行存款  200万
贷，实收资本  200万


借，实收资本 原股东   200
贷，银行存款  200
其他后面不变

德庆索卓 追问

2020-12-02 16:55

老师，3，借，实收资本  160  贷，银行存款  160，这个要变成   借，应付股利  160  贷，银行存款  160 吗？和账面余额80万，合并一起，代扣20%个税对吗

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 16:56

是的，就是按80+应该的分红来计税的