老师，你好！我想请教你一件事，我单位在2019年11月在同一个市不同区办了一个独立核算的分公司，2019年12月形成收入，所有税金（包括企业所得税都是在分公司申报缴纳），到2020年1月才将企业所得税汇总到总公司申报，那我现在要不要将分公司19年的收入成本做成凭证转到总公司来？

邵 追问

2020-11-19 10:52

现在还没有并入，我就是想把分公司和总公司的账理清楚，要不要做合并报表，怎么做，等等地

向旬老师 解答

2020-11-19 10:56

你好，你们这种属于总分汇总合并，可以不用把他们分公司的账再做一遍，但是需要把总部跟分公司报表汇总合并出一份报表进行申报，另外请注意分支机构的企业所得税企业所得税是根据总部分配，不是自己申报的。

邵 追问

2020-11-19 11:10

老师，你好！像我们公司这样的情况，19年总公司和分公司是不是不要合并报表，只有所得税由总公司缴纳的才要合并报表，是吗？那我现在才做合同报表，是不是迟了，做改19年的年报吗？

向旬老师 解答

2020-11-19 11:26

你好，是的企业所得税方面需要合并申报，建议你们尽量早点出表联系主管税务机关沟通，因为你们分开交了所得税了不存在漏税，因此最多无非是进行调整补税，可能会涉及的罚款滞纳金较小，如果不管的话后期稽查风险以及相应的滞纳金等更大。