A公司（法人是A）银行账户收到客户履约保证金，后以B分公司（建筑行业，负责人是A）银行账户退还，应该如何做账？

v天天v快乐 追问

2020-10-28 10:47

工程时间太长没有开工，客户取消合同，领导也同意了的

江老师 解答

2020-10-28 11:08

一、收到时分录是：
借：银行存款
贷：其他应付款——XX保证金
二、付款时的分录是：
借：其他应付款——XX保证金
贷：银行存款

v天天v快乐 追问

2020-10-28 12:54

本应是A公司付款，实际是B公司付款，
B公司付款分录也是
借：其他应付款——XX保证金
贷：银行存款吗？
而不是
借：其他应收款——A公司
贷：银行存款吗？
A公司的分录是借：其他应付款——XX保证金
    贷：其他应付款——B公司吗？

江老师 解答

2020-10-28 14:17

A公司收到Ｃ公司的保证金，最后Ｂ分子公司代Ａ公司付款。Ａ公司的账务处理是：
一、收款时的分录是：
借：银行存款
贷：其他应付款——Ｃ公司保证金
二、Ｂ分子公司代付时，分录是：
借：其他应付款——Ｃ公司保证金
贷：其他应付款——Ｂ公司（或其他应收款——Ｂ公司，增加欠Ｂ公司的其他应付款，或者是冲减Ａ公司需要收Ｂ公司的欠的往来款项）