请木木老师解答 老师快来帮我检查分录 我到底错在哪 我怎么算出个0 2018年 借：营业外支出800 贷：预计负债800 借：递延所得税资产200 贷：所得税费用200 2019年 借:预计负债 800 贷:其他应付款 600 以前年度损益调整-营业外支出 200 借：以前年度损益调整200 贷：递延所得税资产200 借：所得税费用150 贷：应交税费-应交所得税150 借：盈余公积 0 　　　利润分配-未分配利润 0 　贷：以前年度损益调整 0 1603098492830

6 追问

2020-10-27 22:18

老师 分录5为什么是
借，应交税费～所得税150
贷，以前年度损益调整150

你看啊 判罚600 600应该交150的所得税 对吧
那正常应该是
借：所得税费用150
贷：应交税费-应交所得税150

改成去年的是
把损益改成以前年度损益调整
借，以前年度损益调整 150
贷，应交税费～所得税150

借，未分配利润135
盈余公积15

贷，以前年度损益调整150


老师你写反了吧？还是故意这么写

陈诗晗老师 解答

2020-10-27 22:20

没有，这里是这个样子的。就是说，这个罚款在之前的时候，我们计算所得税的时候没有扣除这个罚款，因为没有实际支付，不认可。现在我们把这个钱付出去了，税法上他就会认可这个罚款呀，那么就会导致我应该交的所得税减少。

6 追问

2020-10-28 12:05

这个罚款 先计提，税法不认，账上认，账上又不能减 所以记个递延 按照税法扣 也就是多扣了，然后这个钱付出去了 就可以抵扣那些多扣的所得税，所以最后是所得税减少

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 12:09

是的，是的，就是这个意思。

6 追问

2020-10-28 15:06

中午睡个觉 回来一看 又不明白了。。。
老师你看 原先确认递延所得税资产75 然后实际 赔500的时候 用 
借：以前年度损益调整75
贷：递延所得税资产75
把前面递延所得税给冲了

然后计算新的所得税
借 所得税费用 500*0.25
贷：应交所得税

这么理解呢  怎么又跟你说的又不一样了

“现在我们把这个钱付出去了，税法上他就会认可这个罚款呀，” 我付出去了 但是我也把我计提的递延所得税资产反向冲销了啊 ，然后我计算新的应交所得税 不还是要增加所得税费用么，  我知道要减少 但是我刚才那么一捋怎么又变成增加了

6 追问

2020-10-28 15:08

我再想想，首先是按税法的 扣 相当于多扣了 账上记个递延，实际发生 税法认可抵扣 那把递延抵消 认可抵扣的减少所得税  哦老师我思路对吧  我好想想明白了

6 追问

2020-10-28 15:10

老师 ，那要是一直不发生，记在账上的递延所得税资产 会怎么样，递延所得税资产 不也是会减少所得税吗  一直记递延所得税资产 会怎么样 往下怎么走

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:06

那你现在到底是想明白没有？
就是你之前计提这个赔偿支出的时候，税法上他不认可就让你多交了所得税，那么现在啊你把这个赔偿付出去了，税法上就认可，就相当于少了利润，那么你就要少交所得税的

6 追问

2020-10-28 16:33

你说的这段话我想明白了  我不明白的是 
“老师 ，那要是一直不发生，记在账上的递延所得税资产 会怎么样，递延所得税资产 不也是会减少所得税吗  一直记递延所得税资产 会怎么样 往下怎么走”

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:34

如果说这个一直不发生，那么税法上他就一直不会认可这个支出，也就是不会认可这个费用，那么递延所得税资产就会一直存在。

6 追问

2020-10-28 16:46

借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整

老师这个一直存在，这个 这个年终结转 算本年利润啥的 这个也不动吗 一直挂在账上吗
这个递延所得税资产 也算资产吧？ 就当个资产一直挂着？这不乱了么 以后看这个以前年度损益调整谁知道是怎么回事 

另外我记得说递延所得税资产可以抵所得税啊 只是先交的高 以后能抵扣 ，难道说以后能抵扣 就是实现了认可了 就把这个冲了然后减少所得税 就是我所谓的 只是先交的高 以后能抵扣？

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:51

是的，这个递延所得税资产，它是属于一个资产类的科目，是的呀，就是先交的比较多，后面就抵扣，但如果说你这个抵扣的这个事情一直没有发生，你就不能抵扣呀，所谓的抵扣就是说，这个钱你支付的时候你就可以抵扣。

6 追问

2020-10-28 16:58

在你的辛勤指导下  我算是融会贯通了   原先一直没明白老师讲课说的 递延所得税 是先交的高 以后能抵扣 原来抵扣是这么抵  就是发生了

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:03

是的是的就是这个意思，搞懂了就好。