老师发票冲红使本月收入成负数了，怎么办？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-10-16 12:11

你好，冲红增值税专用发票,会在系统中的增值税销项税额中出现负数,应纳税额为负数,就是多缴税额,可以要求税局退税,或者抵缴下期税额。
一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（13%税率），则只能是冲减当月销售货物13%税率的收入。

例：A公司8月出租打印机取得不含税收入为10000元，增值税1300元，成本8000元，10月份因打印机质量问题，该笔租金收入退还客户，同时已知10月出租打印机收入8000元，提供咨询服务收入50000元。
这时候，只能冲减出租服务收入的8000元，申报表销售栏填0，余下的2000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找主管税务机关，人工强行比对通过。）