老师，19年12月份挂账一笔报销，当时没钱付不了，所以挂账 借 长期待摊费用/开办费 贷其他应付款/外部应付/个人，今年9月份付出去了，冲销去年的挂账，借其他应付款/个人 贷银行存款，去年挂账没价税分开是因为当时没有付款，如果分出来税，科目余额表就会显示进项税，下个月报税就该报了，但是没有付款，付款了才认证发票去报税的。9月份付款了，认证发票了，报税需要报这笔进项税，那9月份冲销时能价税分开吗？该怎么做分录？

a473206493 追问

2020-10-15 14:29

借其他应付款/个人 贷银行存款  这笔做了，接下来借长期待摊费用/开办费  负数，借进项税额 ，贷什么？

maize老师 解答

2020-10-15 14:35

没贷方这个分录，借方负数冲掉之前多做的

a473206493 追问

2020-10-15 14:56

这是9月32号凭证，是不是做个33号凭证借 待摊 -167.38    借应交税费-增值税进项税21.75  ？

a473206493 追问

2020-10-15 14:58

然后现在报9月份的增值税我就可以报上21.75了是不，我认证了21.95

maize老师 解答

2020-10-15 15:04

借长期待摊费用/开办费  负数-21.95，借进项税额21.95

a473206493 追问

2020-10-15 15:28

老师，您觉得19年底挂账时该分开税吗？

a473206493 追问

2020-10-15 15:29

可是如果分开了，科目余额表不是就有进项税了吗，1月份就该报税，但是并没有付款啊，应该付款的月份认证发票不是吗

maize老师 解答

2020-10-15 15:37

这个之前挂着就应该是根据不含税的金额做，没有到发票先不做进项税额就可以

a473206493 追问

2020-10-15 15:41

老师   有发票

maize老师 解答

2020-10-15 15:48

有发票没有付款这个需要价税分离做，你做借长期待摊费用 应交税费-待认证进项税额就可以

a473206493 追问

2020-10-15 16:16

做在挂账那笔还是付款那笔？

a473206493 追问

2020-10-15 16:18

9月份付款了，所以我9月30去认证发票了

maize老师 解答

2020-10-15 16:28

是的，那个正常做就可以，你付款做借其他应付款 贷银行

a473206493 追问

2020-10-16 12:32

老师，昨天把进项调整完后，它在10月份了，我9月底认证发票了，现在报税，电子税务局也自动带出21.75的进项税，但是调整做在了10月份，我该怎么报税？

maize老师 解答

2020-10-16 12:41

不影响，你说账上调整分录做10月，认证是做9月吧，这个不影响，这个可以有出入这个

maize老师 解答

2020-10-16 12:42

你到时候4季度申报的时候填写是12月，到时候会出现新的数字，不会影响，

maize老师 解答

2020-10-16 12:42

总的是对上就可以这个

a473206493 追问

2020-10-16 13:28

那现在10月报9月的增值税报表自动带出进项的话，我就现在报是吗？11月报10月的税就不报这笔进项了对不

maize老师 解答

2020-10-16 13:41

是的，对，是的，是的，是的