餐饮业开业期间办理充值卡1000送200，会计分录做：借现金1000 销售费用200 贷：预收账款1200.但是如果充值数额较多，送的也多，如果都做销售费用，必然影响当月的利润。而这些赠送的都是在本期后才消费的，有没有其他更合理的

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-08-13 16:32

如果当月数额较大，有5万多，本来利润就不高，这样做费用直接影响到了当月的利润。还可以做其他会计科目的处理吗？能分摊下去嘴好了

蓉追问

2016-08-13 21:21

我先做了上面的会计分录，然后再把这笔费用转摊销，然后根据每月充值卡消费额，按比例再摊费用，借，长期待摊费用，贷销售费用，这样可以吗？

邹老师解答

2016-08-13 16:27

你好，借银行存款等科目1000 贷预收账款1000 借预收账款1000 销售费用200 贷主营业务收入 1200

邹老师解答

2016-08-13 20:43

你好，是消费了多少，按对应的比例确认销售费用的，而不是一次性确认

邹老师解答

2016-08-13 21:40

借；银行存款等科目1000 贷预收账款1000
借预收账款1000 销售费用200 贷主营业务收入 1200
如果消费500 就借预收账款500 销售费用100 贷主营业务收入 600
按比例确认销售费用

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