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朴老师

职称： 会计师

2020-09-30 10:59

同学你好
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

       贷：应收出口退税款（增值税）

小光头 追问

2020-09-30 11:06

购进出口货物时的进项税是不能抵扣的吧？

小光头 追问

2020-09-30 11:11

应交税费—应交增值税（进项税额）
和应交税费—应交增值税（出口退税）
这两个科目怎么消掉呢，

朴老师 解答

2020-09-30 11:22

对的，这个是要转出的，你看我给你的分录，最后抵消没有了

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你的销售额是多少？
2019-06-20 17:56:17
分摊比率，按10000*3600/（20000+10000）这个是出口不予抵扣的进项税额，转到出口成本。退税额你们是生产型企业，免抵退的计算方法，具体要看企业当月实际情况算出口退税
2022-01-20 18:50:25
对，满足条件的话都可以退。
2022-04-15 14:49:00
你好，可以退税，具体流程问下税局
2019-12-11 10:39:22
您好！进项税额比可退税额少，退税退少的部分。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额. 免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
2023-03-03 21:33:10
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