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阎老师

职称： 中级会计师

2020-07-15 10:47

你好，如果是生产型出口企业，采用“免抵退”方法计算退税的，内销如果不含税300万，销项税=300*13%=39万，自营出口200万，应退税额=200*13%=26万，认证13万进项税，刚好满足不交税也不退税。

君好 追问

2020-07-15 11:38

为什么不是（300+200）乘以0.7乘以13%

阎老师 解答

2020-07-15 12:29

你好，可以通过一个例题来看怎么计算“免抵退”税。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%,退税税率为13%, 2017年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进項税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售額100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
第一步：当期“免、抵、退税不得免征和抵扣税额=200×( 17%-13%) =8 (万元)
第二步：当期应纳税额=100×17% -(34-8)-3= -12 (万元)
第三步：出口货物“免、抵、退税额=200×13% =26 (万元)
第四步：按规定，如当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期应退税额=12 (万元)
第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=26-12=14(万元)

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就是无法退税的，不退税的720元，计入主营业务成本，总的进项税1800元，出口退税1080元，不退税的金额是720元
2018-08-25 19:03:33
你好，如果是生产型出口企业，采用“免抵退”方法计算退税的，内销如果不含税300万，销项税=300*13%=39万，自营出口200万，应退税额=200*13%=26万，认证13万进项税，刚好满足不交税也不退税。
2020-07-15 10:47:22
您好，不是进出口企业的，没有这个金额的，进出口企业是税务局确认的当月出口退税金额。
2017-03-11 14:41:20
老师进出口发票认证完了，申报的时候是填写26、27、35栏但是28栏还填写吗？
2018-08-14 11:08:24
能分清用于该笔免税业务的进项税额，全额转出；无法分清的，按当月免税项目销售额占当月全部销售额的比例，分摊计算不得抵扣的进项税额并转出。公式为：不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月免税项目销售额 ÷ 当月全部销售额 。 会计分录：借记 “主营业务成本” 等科目，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）” 。 纳税申报 增值税纳税申报表附列资料（二）：将转出的进项税额填报在第 14 栏 “免税项目用” 。 增值税纳税申报表主表：填报在第 14 栏 “进项税额转出” 。
2025-05-07 11:49:11
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