出口退税，退税率是10%，自行生产的产品直接出口不需要退税的吗？如果是购买的商品再出口需退10%的进项税额吗？

今天你学习了吗？ 追问

2019-12-11 16:33

确认收入的时候需要减去这10%吗？请问确认收入及退税的分录怎么写？

答疑苏老师 解答

2019-12-11 16:37

你好确认收入 需要减去这10% (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:

借:应收补贴款--出口退税

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理:

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:应收补贴款--出口退税

今天你学习了吗？ 追问

2019-12-11 16:44

此处确认收入。怎么没有扣10%？

答疑苏老师 解答

2019-12-11 16:50

你好 这个单价是不含税单价 所以是不用扣10%的