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宸宸老师

职称： 注册会计师

2020-09-29 09:34

您好，实际发生的坏账准备，可以税前扣除，不需要向税务局提供说明

维尼 追问

2020-09-29 09:38

在年度做所得税汇算清缴 可以全部税前抵扣吧  比如我计提了上年末未收应收款的5%作为坏账准备

维尼 追问

2020-09-29 09:39

还是比如真实收不回的 对方企业已经破产注销的这种 或者到3年以上以上了 才可以所得税税前扣除呢

宸宸老师 解答

2020-09-29 09:40

您好
1.计提的不能税前扣除
2.实际发生的才可以税前扣除，也就是您说的第二种

维尼 追问

2020-09-29 09:43

会计上计提 就是延缓了所得税缴纳时间是吧  到时候再汇算清缴的时候在调增回去

宸宸老师 解答

2020-09-29 09:44

您好，是的，会计上计提的坏账准备，计入了资产减值损失，是减少利润总额的，
此时税法上需要纳税调增。

维尼 追问

2020-09-29 09:47

好的  谢谢老师！

宸宸老师 解答

2020-09-29 10:22

不客气的，祝您工作顺利

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相关问题讨论
您好，实际发生的坏账准备，可以税前扣除，不需要向税务局提供说明
2020-09-29 09:34:27
您好，这个递延所得税费用是计到利润表里的所得税，是与利润总额无关，不存在税前扣除
2019-04-24 19:30:15
所得税汇算清缴时已交所得税，只能是抵缴应缴纳的企业所得税（“本年累计实际已预缴所得税额”〈中华人民共和国企业所得税年度申报表主表（A类）〉第32栏），而不能作为企业所得税税前的扣除项。
2017-12-29 21:53:42
职工福利费、工会经费、职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准分别是多少 （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 55业务招待费在企业所得税税前如何扣除 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 56.广告费和业务宣传费在企业所得税税前如何扣除 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
2017-09-06 10:35:13
您好，存货跌价转回不可以税前扣除。
2020-06-29 21:06:30
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