为什么合并报表内部交易不影响子公司的净利润？ 我记得影响 子公司实现净利润700 要减去未实现内部交易损益的啊 也就是净利润 减去 售价减成本的差额 1597205406649

6 追问

2020-09-24 11:21

为什么？这不已经是18年末编合并报表了吗 这时候还不抵消未实现内部交易损益什么时候抵 都年末编报表了还不抵消？

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 11:50

你编制的抵销分录适用抵消分录来减少利润，而不是在投资收益的时候去减。

6 追问

2020-09-24 15:00

老师我一直是乙公司实现净利润 2000
借：长期股权投资 2000
贷：投资收益（净利润*比例）2000

然后这2000 减去 公允账面不一致 补提的折旧 管理费用+递负 再减去未实现内部交易损益

这题直接给我把我总结的全打翻了
乙公司实现净利润 我合并报表成本转权益 乙公司能不能减未实现内部交易损益啊 ？应该是能把？我记得以前做其他题有减我才总结出来的 是不是我有什么概念混淆了

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 15:11

未实现内部损益
个别报表确认投资收益，需要抵消减掉
合并报表确认投资收益，不减去，后面专门抵消分录处理

6 追问

2020-09-24 15:31

这可麻烦了  思维导图 总结错了  后面什么分录抵消？ 是不是那个
借:投资收益 
    少数股东损益 
    未分配利润-年初
贷:提取盈余公积 
    对所有者的分配 
     未分配利润-年末 

老师 合并报表 不就是个别报表-抵消分录=合并报表吗
 个别报表 确认投资收益 抵消减掉 合并报表不就没有了吗
合并报表没有了再怎么确认投资收益呢 

我怎么以前做的题我记得有减掉未实现的内部交易损益呢？而且是对外卖了多少 对外卖了30% 那么就是收入-成本乘70% 我记得我还问过你呢 你记得吗 ，这回又不减了  我很蒙

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 15:46

你应该是记混淆了。在合并报表我们计算投资收益的时候，这个未实现内部损益是不减的。只有在合并日公允和账面的差异，这部分损益才需要减。

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 15:47

只有在个别报表里面计算的时候才需要减。
你说的是两个不同的地方吧，你说的是抵消的这个营业成本和这里的投资收益，根本就是两回事

6 追问

2020-09-24 16:18

我知道混淆了 但是不知道混淆在哪里

合并报表 有两个点 一个是合并日，公允和账面的差异，这部分损益 需要减。（这个时候没有投资收益）还有一个是资产负债表日 也就是12.31日 这个点 成本转权益 子公司实现净利润 我母公司要反向冲投资收益 得出来账面价 然后一个大冲销把账面抵了 投资收益就不挨着 我还是没明白你说的意思 你能不能顺着我思路推

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 17:14

在确认投资收益的时候。
个别报表，合并日公允和账面差异要调，内部损益要调。
合并报表，合并日公允和账面差异要调，内部损益不调整。

6 追问

2020-09-24 19:17

老师，你总结的很好 可是我总是不明白就是个别跟合并 他不是并列吧 是递进吧？
个别不是合并日 调公允变成合并报表吗  个别报表还是他自己没调之前的数 调公允是写在草稿纸上抄到合并报表 
那么
合并日，个别报表差异 
借：存货 100
贷：资本公积 100 个别报表调了变成合并报表了呀 但是个别报表还是没调之前的数 两个不挨着啊 为什么会出现你总结的合并日 个别内部损益调 合并不调呢

个别报表内部损益 个别报表哪有内部损益 不是合并了之后甲卖给a吗
老师你明白我问的点吗 
个别 调了 变成 合并报表 ，那合并调啥？个别已经在草稿纸调好才变成合并的啊

6 追问

2020-09-24 20:05

老师你看这不就有 合并报表调内部交易的吗
成本80 售价100 有20的内部交易损益 卖了70% 就是20*0.3=6的未实现内部交易损益 需要从净利润里面减掉6
这不就调了么  我就这里特不明白

陈诗晗老师 解答

2020-09-24 20:32

合并不是不调整这个 未实现利润，是不在确认投资收益的时候调整。
明白这个意思 没有

6 追问

2020-09-24 20:37

不明白 我一直以为是在确认净利润的时候减掉这个内部交易损益 ， 上图就减了 
那么上图算净利润  子公司实现净利润不就是甲公司的投资收益么 我还是不明白啊 烦死了
为啥上图就调整了 ，而我提出这个问题的题目却没调整