老师，为什么出口退税要用其他应收款？

甜甜 追问

2020-09-21 17:35

好的，老师，我能这样认为么？就是收到进项票的时候计入进项税，然后确认退税的时候进项税转出与出口退税结转，然后其他应收款与出口退税结转。收到之后银行与其他应收款结转？还是？有完整的一套的分录流程么？

邹刚得老师 解答

2020-09-21 17:41

你好
进项的分录是
借：库存商品  ，
应交税费—应交增值税（进项税额），
  贷：应付账款等科目
出口退税的分录是
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 
收到退税款的时候
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

甜甜 追问

2020-09-22 10:32

那么这样的话应交税费——应交增值税（出口退税）和 应交税费—应交增值税（进项税额）就会有数一直留着，他两个需要结转一下么？

邹刚得老师 解答

2020-09-22 10:37

你好，不需要把进项税额，出口退税余额结平的