老师您好，之前折旧了，2015年底账上在建工程转固定资产（厂房）了，厂房是按照50年折旧的

夏末 追问

2020-09-20 12:05

老师您好，我公司是一般纳税人，我公司是经营厂房租赁的，厂房是我公司自己建造的，在2015年的时候有笔建筑工程款（在建工程）金额300万左右当时发票未到，做了按合同价暂估入账，但是2016年发票到后，之前财务人员没有把之前的按合同价暂估入账红冲，导致虚增了在建工程和预付账款-某建筑公司，现在梳理账务时发现了这个问题。我应该需要怎么调账？

我现在做了这样的调账：借：在建工程 -300万元，贷：预付账款-某建筑单位-300万元.但是在这笔300万的建工程当年2015年底转为固定资产了，每个月都在计提折旧，假设已计提折旧25万，还有300-25=275万 怎么账务处理？

夏末 追问

2020-09-20 12:06

自己建的厂房按照50年计提折旧的

文老师 解答

2020-09-20 14:33

那具体差额是多少

夏末 追问

2020-09-20 16:25

300万元按照50年折旧，每年折旧额为6万元，已经折旧了4.75年，即4.75*6=28.5万元，还有300-28.5=271.5万元

文老师 解答

2020-09-20 19:35

那您就还按50年计提折旧，

夏末 追问

2020-09-21 08:23

恩，老师我想问的是，那剩余的300万-已折旧28.5万=275万元，这个剩余的275万元 怎么账务处理啊？

夏末 追问

2020-09-21 10:01

老师您好，之前忘记红冲的暂估入账的300万在建工程，我现在这样调账可以么? 借：在建工程 -300万元，贷：预付账款-某建筑单位-300万元.,然后补冲红折旧28.5万元（300万元/50年=6万元，6万元*4年9个月=28.5万元），然后在调整目前厂房的账面价值，重新计算每月计提折旧。